Visa J-1 : Exonérations fiscales et conventions fiscales

Il vous faudra peut-être un certain temps pour vous adapter à la vie aux États-Unis en tant que participant à un programme d'échange. Vous devez acquérir de nouvelles compétences dans le cadre de votre programme de formation ou de stage, rencontrer de nouvelles personnes et vous adapter aux différences culturelles. En outre, il faut apprendre à se déplacer dans un nouvel endroit, s'adapter à ses rythmes et à ses sons, et entendre constamment une nouvelle langue.

Tout cela pour dire que vous avez assez à faire sans vous préoccuper des impôts sur votre visa J-1 de visiteur d'échange, des déclarations d'impôts, etc. etc... vous voyez l'idée.

Nous vous aiderons à comprendre la fiscalité des visas J-1 aux États-Unis. Il y a beaucoup de choses à couvrir, mais nous les décomposerons en éléments clairs et compréhensibles afin que vous n'ayez pas à trouver et à choisir des réponses sur le web.

Voici quelques questions auxquelles nous répondrons :

• Comment savoir si je suis un étranger résident ou un étranger non résident titulaire d'un visa J-1 ?
• Tous les titulaires d'un visa J-1 sont-ils exonérés de l'impôt fédéral ?
• Comment puis-je savoir si je bénéficie d'une exonération fiscale fédérale au titre du visa J-1 ?
• Qu'est-ce qu'une convention fiscale pour les visas J-1 ?
• Les titulaires d'un visa J-1 sont-ils toujours exonérés de l'impôt fédéral (indice : non) ?
• Quels sont les principes de base de la déclaration d'impôts pour les titulaires de visa J-1 ?
  

Nous aborderons également une terminologie importante pour calculer les impôts en tant que visiteur d'échange aux États-Unis. Restez donc à l'écoute de notre guide ultime sur la déclaration d'impôts pour les détenteurs de visa J-1. 

Impôts et présence substantielle 

Qu'est-ce que l'impôt pour les titulaires d'un visa J-1 ? Cela dépend des circonstances.

Pour savoir si vous devez ou non payer des impôts aux États-Unis, il faut commencer par déterminer si vous avez eu une "présence substantielle" dans le pays au cours des dernières années. Si c'est le cas, cela signifie que vous avez été physiquement présent aux États-Unis pendant un nombre important de jours, que vous êtes désormais considéré comme un "étranger résident" et que vous devez donc payer des impôts.

Combien de jours sont donc importants ? 183, mais ce n'est pas tout.

Tout d'abord, vous devez être physiquement présent aux États-Unis pendant au moins 31 jours au cours de l'année en cours. Veuillez noter que la présence physique aux États-Unis comprend les 50 États du pays, D.C., ses eaux territoriales et ses zones sous-marines adjacentes. Elle exclut toutefois l'espace aérien. 

Tous les jours de présence pendant l'année en cours sont pris en compte dans le décompte des 183 jours. Cela inclut le temps passé aux États-Unis dans le cadre d'une extension de visa J-1. Toutefois, les deux années précédant l'année en cours comptent également. Vous devez inclure

• ⅓ des jours où vous avez séjourné aux États-Unis l'année dernière
• ⅙ des jours où vous étiez aux États-Unis il y a deux ans
  

Mais attendez, tous les jours de présence physique ne comptent pas ! Lorsque vous calculez le nombre de jours pendant lesquels vous étiez aux États-Unis avant l'année en cours (pour ensuite diviser ce nombre par trois), n'incluez pas les jours où.. :

• Vous avez fait la navette entre votre domicile au Canada ou au Mexique et votre lieu de travail (si vous le faites régulièrement).
• Vous avez été présent pendant moins de 24 heures pendant le transit d'un pays étranger à un autre.
• Vous étiez aux États-Unis et travailliez en tant que membre d'équipage pour une société étrangère.
• Vous n'avez pas pu quitter les États-Unis en raison d'un problème de santé qui s'est déclaré pendant votre séjour dans le pays.
• Vous étiez un particulier exonéré
  

Une fois de plus, faisons une pause avant de compter afin d'examiner qui est un particulier exonéré. Il s'agit des personnes suivantes

1. Une personne liée à un gouvernement étranger se trouvant temporairement aux États-Unis avec un visa "G" ou "A". Cette disposition ne s'applique pas aux personnes voyageant avec un visa "A-3" ou "G-5". 
2. Un enseignant ou un stagiaire se trouvant temporairement aux États-Unis en vertu d'un visa "J" ou "Q". Cette personne doit se conformer aux exigences de son visa
3. Un étudiant étranger séjournant temporairement aux États-Unis avec un visa "F", "J", "M" ou "Q". Là encore, cette personne doit se conformer aux exigences de son visa.
4. Un athlète professionnel qui séjourne temporairement aux États-Unis pour participer à un événement sportif à des fins caritatives.
   

Maintenant que vous disposez de toutes les informations fiscales relatives au visa J-1, vous devriez être en mesure de calculer si vous avez ou non établi une présence substantielle aux États-Unis :

Daniel est actuellement aux États-Unis en 2021 avec un visa J-1. Il effectue un stage dans une entreprise locale. Daniel est ici depuis 60 jours. En 2020, Daniel a passé 15 jours aux États-Unis pour rendre visite à des amis. En 2019, il a passé 200 jours aux États-Unis. Cependant, 150 de ces jours ont été passés en tant qu'étudiant. Par conséquent, seuls 50 jours comptent pour cette année-là. Pour calculer sa présence substantielle, Daniel additionnera :

1. 60 jours à partir de 2021 (nombre total de jours)
2. 5 jours à partir de 2020 (⅓ de 15 jours)
3. 8 jours à partir de 2019 (⅙ de 50 jours)
   

Daniel se retrouve avec 73 jours. Actuellement, il n'a pas de présence substantielle aux États-Unis et est donc exonéré d'impôts.   

Exemptions fiscales pour les étudiants

Si vous ne savez pas si vous êtes considéré comme un étudiant (aujourd'hui ou dans le passé), nous vous aiderons à faire la part des choses. Les étudiants se trouvent aux États-Unis avec un visa"J" (visiteur d'échange), "F", "M" (étudiant : universitaire ou professionnel) ou "Q" (visiteur d'échange culturel international). Ces personnes sont dans le pays pour étudier dans un établissement universitaire ou une école professionnelle.

Ils doivent également respecter les conditions d'obtention de leur visa. Cela signifie qu'ils ne font rien d'illégal au regard des lois américaines sur l'immigration. 

Si votre famille séjourne avec vous pendant que vous étudiez aux États-Unis, elle est également exonérée d'impôts. Ces membres de la famille comprennent votre conjoint et vos enfants célibataires de moins de 21 ans qui vivent dans votre maison et ne font pas partie d'une autre famille. 

Enseignants, stagiaires et impôts

Comme nous l'avons mentionné précédemment, les enseignants et les stagiaires qui se trouvent aux États-Unis en vertu d'un visa J-1 sont également exonérés d'impôts. L'IRS inclut de nombreux rôles différents dans sa définition des enseignants et des stagiaires. Il s'agit des rôles suivants

• Médecins non résidents
• Au pairs
• Boursiers de courte durée
• Travailleurs dans les camps d'été
• Tout non-immigrant aux États-Unis avec un visa "J" ou "Q" qui n'est pas un étudiant.
  

Toutefois, dans certaines situations, le fait de remplir l'un des rôles susmentionnés ne vous dispense pas de payer des impôts. Dans de nombreux cas, les titulaires d'un visa J-1 ne peuvent pas être exemptés de payer des impôts plusieurs années de suite. Si vous avez séjourné aux États-Unis en tant que visiteur d'échange non immigrant pendant une partie de deux des six années civiles précédentes et que vous avez été exempté pendant ces séjours, vous ne le serez plus.

Si cela est un peu difficile à assimiler, voici un exemple pour vous aider :

Ana a séjourné aux États-Unis en tant que jeune fille au pair pendant un mois en 2016. Elle était exonérée d'impôts. En 2019, elle est retournée aux États-Unis avec un autre visa J en tant qu'étudiante. Là encore, elle a été exonérée d'impôts. Aujourd'hui, en 2021, Ana commence un programme de formation pour une entreprise américaine. Elle ne sera pas exonérée d'impôts pendant ce séjour. 

Toutefois, une personne peut encore être exemptée du paiement des impôts américains lors d'un troisième séjour en l'espace de 6 ans si c'est un employeur étranger qui les paie. Dans ce cas, les États-Unis ne pourront pas imposer votre revenu. Parlons plus en détail des exemptions d'impôts sur le visa J-1 dues aux employeurs étrangers.

Employeurs étrangers et exonérations fiscales pour les visas J-1

En tant que visiteur d'échange exonéré, vous êtes un étranger non résident aux États-Unis. Cette étiquette détermine si vous devez ou non payer des impôts. En règle générale, cela signifie que vous ne serez pas tenu de payer des impôts sur la rémunération que vous recevez d'un employeur étranger pendant votre séjour aux États-Unis dans le cadre d'un programme de formation ou de stage.

Qui peut être considéré comme un employeur étranger ? Il peut s'agir d'un étranger non résident, d'une société ou d'un partenariat étranger. Il peut également s'agir d'une entreprise ou d'un bureau situé dans un autre pays, exploité et/ou détenu par une société, une société de personnes ou un particulier basé aux États-Unis.

Êtes-vous un étranger à double statut ?

Vous êtes un contribuable à double statut si, au cours de la même année, vous passez du temps en tant qu'étranger résident et étranger non résident. Cela signifie que les règles fiscales relatives au visa J-1 concernant ce que vous devez payer sont différentes tout au long de l'année. Vous devez déterminer votre statut de résident pour le visa J-1 afin de déterminer votre statut fiscal pour le visa J-1.

Tout d'abord, voyons quand vous êtes considéré comme un étranger résident. Vous êtes un résident détenteur d'un visa J-1 à des fins fiscales si vous remplissez le critère de présence substantielle (183 jours ou plus) ou si vous remplissez le critère de la carte verte. Pour satisfaire au critère de la carte verte, vous devez avoir obtenu la résidence permanente légale aux États-Unis (souvent sous la forme d'une carte d'enregistrement d'étranger, également appelée carte verte).

Toutefois, il existe des exceptions à la notion d'étranger résident, même si vous avez réussi le test de la carte verte ou le test de la présence substantielle. L'une de ces exceptions est l'établissement d'un lien plus étroit avec un pays étranger, que nous aborderons en détail ci-dessous. Une autre exception concerne les conventions fiscales. Nous y reviendrons plus loin.

Lorsque vous êtes un étranger résident, vous êtes imposé sur toutes les sources de revenus. Cela inclut les revenus provenant d'un employeur étranger, pour autant que vous les receviez pendant que vous vivez aux États-Unis en tant qu'étranger résident.

Pendant les périodes de l'année où vous avez le statut d'étranger non résident titulaire d'un visa J-1, vous ne serez imposé que sur les revenus provenant de sources américaines. 

Si vous devenez un étranger résident au cours de l'année fiscale (et que vous l'êtes toujours le dernier jour de l'année), vous devez remplir le formulaire 1040. Il s'agit d'un formulaire fiscal standard pour les citoyens américains. Étant donné que vous avez un double statut, inscrivez "Dual-Status Return" (déclaration de double statut) en haut de la page. Veillez à inclure également les formulaires reflétant les parties de l'année où vous étiez un étranger non résident. Vous pouvez le faire en utilisant le formulaire 1040NR-EZ ou 1040NR avec votre visa J-1. Indiquez "Dual-Status Statement" en haut de ces pages supplémentaires.

Si vous avez le statut d'étranger non résident à la fin de l'année fiscale, vous devez remplir un formulaire 1040-NR. Là encore, inscrivez "Dual-Status Return" (déclaration de double statut) en haut du formulaire. Pour tenir compte des revenus perçus alors qu'ils étaient étrangers résidents, les titulaires d'un visa J-1 peuvent joindre un formulaire 1040 portant la mention "Dual-Status Statement" en haut du formulaire.

Conventions fiscales et exonérations

Selon le pays d'où vous êtes venu aux États-Unis, une convention fiscale relative au visa J-1 peut avoir une incidence sur les impôts que vous devez payer ici. Vous devrez consulter les détails de la convention fiscale conclue entre votre pays et les États-Unis pour savoir ce qui s'applique à votre cas (vous trouverez ces informations ici), mais nous vous donnons deux exemples.

1. Si vous résidiez en Inde avant de vous rendre aux États-Unis, lisez ce qui suit. En vertu de la convention fiscale entre l'Inde et les États-Unis, les titulaires d'un visa J-1 sont exonérés d'impôts sur les revenus tirés de la recherche et de l'enseignement dans des établissements universitaires reconnus. Toutefois, cette exonération ne s'applique pas aux chercheurs ou aux enseignants qui séjournent aux États-Unis pendant plus de deux ans. Vous n'êtes pas non plus exonéré si votre recherche est principalement destinée à un bénéfice privé, plutôt qu'à un bénéfice public.
2. Si vous étiez résident chinois avant de vous rendre aux États-Unis et que vous êtes étudiant, apprenti commercial ou stagiaire, vous êtes exonéré d'impôt sur certaines sources de revenus. Ces dispositions ne s'appliquent qu'aux personnes qui viennent aux États-Unis pour suivre un enseignement, une formation ou d'autres compétences particulières. Ces personnes n'ont pas à payer d'impôt sur le revenu au titre du visa J-1 : 

1. Paiements reçus de l'étranger pour financer leur éducation ou leur formation 
2. Subventions ou prix accordés par des organismes exonérés d'impôts (ex : gouvernement)
3. Revenus (jusqu'à 5 000 $ par an) provenant de la prestation de services personnels
   

Une fois que vous avez établi que vous bénéficiez d'avantages conventionnels, il est temps de les réclamer. Vous pouvez le faire en remplissant le formulaire W-8BEN. Les étrangers, les étudiants, les enseignants, les stagiaires et les chercheurs peuvent utiliser le formulaire 8233. Parfois, les particuliers doivent remplir le formulaire 8833. Si vous avez du mal à déterminer quel formulaire fiscal vous devez remplir pour le visa J-1, adressez-vous à l'employeur de votre visa J-1 ou à l'université où vous étudiez. Quelqu'un pourra vous aider.

Veuillez noter que nous ne sommes pas des experts fiscaux à Intrax Global Internships . Bien que nous fassions de notre mieux pour vous aider à trouver des informations exactes pour remplir votre déclaration de revenus, nous ne sommes pas des comptables professionnels et ne pouvons pas fournir de conseils fiscaux détaillés. 

Au lieu de cela, nous travaillons en partenariat avec Sprintaxspécialiste de la préparation des déclarations d'impôts pour les non-résidents. Si vous nous posez une question à laquelle nous ne sommes pas en mesure de répondre, il se peut que nous vous redirigions vers eux afin que vous puissiez bénéficier de conseils d'experts.

Quelles sont les taxes que je ne dois pas payer ?

En tant qu'étranger non résident, les impôts que vous pouvez avoir à payer peuvent être différents de ceux exigés des résidents américains.

Par exemple, vous pouvez être exonéré de taxes sur certains services. En raison des règles établies par l'IRS, les détenteurs de visas J-1 bénéficient de certaines exemptions. En particulier, les étudiants non immigrants, les stagiaires, les jeunes filles au pair, les conseillers, les chercheurs, les internes et les autres travailleurs étrangers qui sont considérés comme des visiteurs d'échange ne sont pas redevables de la taxe de sécurité sociale du visa J-1 ni de la taxe Medicaid.

Toutefois, cette exemption n'existe que pour les étrangers non résidents. Si vous devenez un étranger résident pendant votre séjour, vous serez alors tenu de payer les impôts de sécurité sociale et de medicaid.

Exemption grâce à une connexion plus étroite

Supposons que vous ne soyez toujours pas exempté selon l'un des critères énoncés ci-dessus. Il existe encore un autre moyen d'être exonéré d'impôts. Il s'agit de l'"exception du lien plus étroit au critère de la présence substantielle". Elle sert essentiellement à démontrer qu'une personne n'a pas l'intention d'immigrer aux États-Unis et qu'elle entretient des liens plus étroits avec un ou deux pays étrangers qu'avec les États-Unis.

Pour prouver que vous avez un lien plus étroit avec un pays étranger, l'IRS prend en compte le pays de résidence que vous indiquez sur les formulaires et les documents , ainsi que les documents que vous remplissez. Il prendra également en considération l'emplacement de votre domicile :

• Domicile permanent (ou appartement ou chambre meublée, à condition qu'il soit disponible à tout moment)  
• Famille 
• Biens (voitures, bijoux, etc.)
• Liens sociaux, politiques, religieux et culturels
• Activités professionnelles en dehors de votre foyer fiscal (nous y reviendrons)
• Permis de conduire
• Inscription au vote
• Organisations caritatives auxquelles vous faites des dons   
  

Vous pouvez également prouver un lien plus étroit avec deux pays étrangers à la fois si vous remplissez les conditions suivantes :

• Vous avez un foyer fiscal à l'étranger (à partir du premier jour de l'année en cours). 

1. Remarque : le terme "foyer fiscal" peut signifier que vous possédez une habitation réelle où vous vivez régulièrement si vous n'avez pas de lieu de travail permanent. Toutefois, le "foyer fiscal" peut également désigner votre principal lieu d'activité. S'il n'y a pas de lieu unique où vous vivez ou travaillez régulièrement, votre foyer fiscal est situé là où vous travaillez actuellement.

• Vous avez transféré votre foyer fiscal dans un deuxième pays étranger au cours de l'année et l'y avez maintenu pendant toute l'année.
• Vous aviez un lien plus étroit avec les deux pays étrangers 
• Vous avez dû payer des impôts dans l'un ou l'autre pays étranger pendant la période où vous y avez exercé votre activité.
  

Une condition essentielle pour établir un lien plus étroit est que vous n'ayez pas essayé d'obtenir une résidence permanente légale aux États-Unis. Vous ne pouvez pas bénéficier de l'exception relative aux liens plus étroits si vous avez demandé à devenir un résident permanent légal ou si vous avez entrepris des démarches en ce sens à tout moment de l'année. Par exemple, si vous avez obtenu une dispense de visa J-1 pour éviter l'obligation de résidence à l'étranger de deux ans et tenter d'obtenir la citoyenneté, vous ne pouvez pas bénéficier de l'exception relative aux liens plus étroits.

Tant que vous ne l'avez pas fait, vous devriez pouvoir bénéficier d'une exonération fiscale pour le visa J-1.

Prochaines étapes de votre voyage vers le visa J-1

Nous espérons que les informations ci-dessus vous aideront à répondre aux questions que vous vous posez sur le paiement des impôts, titulaires d'un visa J-1 ! Votre temps et votre énergie nous sont précieux et nous sommes heureux de vous aider à les consacrer à votre programme d'échange plutôt qu'à des détails administratifs. 

Si vous souhaitez une approche plus pratique pour obtenir des réponses à vos questions sur les impôts, les exonérations et les conventions, vous pouvez vous inscrire à l'un des webinaires suivants :

• Une introduction à l'impôt des non-résidents aux Etats-Unis Lundi 13 décembre à 12h30 EST - S'inscrire ici
  
• Une introduction à l'impôt des non-résidents aux Etats-Unis Mardi 1er février à 13h EST - S'inscrire ici
  
• Une introduction à l'impôt des non-résidents aux Etats-Unis Lundi 21 mars à 12h EST - S'inscrire ici
  

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